Sprzedaż mieszkania odziedziczonego często wiąże się z wieloma pytaniami, zwłaszcza jeśli chodzi o aspekty podatkowe. Zrozumienie przepisów podatkowych może pomóc uniknąć nieoczekiwanych kosztów i ułatwić cały proces transakcyjny. Oto, co warto wiedzieć, planując sprzedaż odziedziczonej nieruchomości bez obaw podatkowych.

Zrozumienie podstawowych zasad podatkowych

W Polsce, kwestie związane z opodatkowaniem dochodu ze sprzedaży nieruchomości odziedziczonej reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tą ustawą, jeśli nieruchomość została sprzedana po upływie pięciu lat od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, dochód uzyskany ze sprzedaży jest zwolniony z podatku dochodowego (art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to, że sprzedaż nieruchomości po pięciu latach od momentu jej nabycia przez spadkodawcę dokonana przez jego spadkobierców nie pociąga za sobą obowiązku zapłacenia podatku dochodowego, który wynosi 19% (art. 30e ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Liczenie okresu pięcioletniego

Kluczowe znaczenie ma tutaj prawidłowe obliczenie terminu pięcioletniego. Stosownie do treści art. 10 ust. 5 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych okres 5 letni, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości, lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Przykładowo, jeśli spadkobierca nabył nieruchomość w czerwcu 2018 roku, to pięcioletni okres, po którym można sprzedać nieruchomość nabytą w drodze spadku bez podatkowych konsekwencji, zakończy się 31 grudnia 2023 roku (bieg 5 letniego terminu rozpoczyna się z dniem 1 stycznia 2019 roku).

Wyjątki od reguły pięcioletniej

Istnieją pewne sytuacje, kiedy sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia jej przez spadkodawcę nie będzie obciążona podatkiem. Wyjątek taki przewidziany jest w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, że przychód uzyskany ze sprzedaży (dokonanej przed upływem 5 lat od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę) zwolniony jest od podatku, jeśli środki uzyskane ze sprzedaży zostaną w terminie 3 lat przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Własne cele mieszkaniowe ustawa definiuje w art 21 ust. 25 pkt. 1 lit a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w skrócie można je określić jako nabycie działki wraz budową domu, nabycie domu, nabycie mieszkania, ich remonty lub wykończenia, a także spłatę kredytu zaciągniętego na powyższe działania. Ważne, aby wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe były udokumentowane (faktury).

Planowanie sprzedaży i konsultacje z ekspertem

Jeżeli planujesz sprzedaż mieszkania odziedziczonego i chcesz to zrobić w sposób optymalny pod kątem podatkowym, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub z naszym prawnikiem w tej kwestii (tel. 603 645 200). Profesjonalista pomoże przeanalizować konkretną sytuację i doradzi, czy w danych realiach korzystniej jest poczekać z realizacją transakcji do upływu okresu pięcioletniego, czy też można skorzystać z jednego ze zwolnień. Takie doradztwo jest szczególnie cenne, gdy transakcja dotyczy nieruchomości o znacznej wartości, a ewentualne obciążenia podatkowe mogą być wysokie.

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania bez obciążeń podatkowych jest możliwa, o ile sprzedaż zostanie przeprowadzona po upływie odpowiedniego okresu, tj. pięciu lat od daty nabycia odziedziczonego mieszkania przez spadkodawcę. Znajomość przepisów i właściwe planowanie mogą znacząco wpłynąć na minimalizację obciążeń podatkowych, a w wielu przypadkach nawet na ich całkowite uniknięcie. Dlatego przed podjęciem decyzji o sprzedaży, warto uzyskać profesjonalną poradę, która pomoże zrozumieć wszystkie aspekty prawne i podatkowe związane z transakcją.